一分11选5市广播电视台预算管理办法

来源:无线一分11选5时间:2017-06-05 查看数:0

第一章 总 则

第一条 为进一步建立健全我台的预算编制和执行机制,促进预算管理的制度化、规范化、科学化建设,有效提高预算运行质量,依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》等有关法律法规和规定,制定本办法。

第二条 预算是由台各部门依据有关政策规定及其行使职能的需要,由各部门申报相关数据、经财务部门审核汇总后提交政府有关部门审核批准的涵盖全台各项收支的综合计划。

第三条 本台所属各部门均适用本办法。

第四条 预算管理必须遵循以下原则:

(一)合法性原则。预算的编制,要符合预算法的要求。

(二)真实性原则。预算应根据台发展目标、各部门履行的职责和现有资源的配置情况进行编制,各项收支要符合客观实际,要有真实可靠的预算依据,不得隐瞒与虚列收支内容。

(三)完整性原则。预算编制要体现综合预算的要求,将所有收入和支出全部纳入预算编制范围。

(四)稳妥性原则。预算编制要稳妥可靠,量入为出,收支平衡,不得编制赤字预算。

(五)绩效性原则。树立绩效管理理念,健全绩效管理机制,以台年度工作目标为中心,评估投入成本与效益产出的合理性,着力提高资金使用的社会效益和经济效益。

(六)透明性原则。预算要体现公开、透明原则,实现预算分配的标准化、科学化。

第五条 编制和执行预算的责任主体是台下属各部门,其职责是保证预算编制的完整性和合理性。财务中心是主管预算编制的职能部门,其职责是预算审核、定额确定、财力平衡以及组织预算执行。

第二章 预算编制

第六条 预算编制的内容。预算主要由一般收支预算和其他单列预算构成,包括:收入预算、基本支出预算、项目支出预算及政府采购预算等。

(一)收入预算。包括上年结转、财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入和其他收入等。

(二)支出预算。包括基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和日常公用经费。项目支出包括完成特定业务目标所涉及的全部支出。

(三)政府采购预算。预算部门根据《政府采购目录和采购限额标准》,在一般支出预算和项目预算基础上,将其中涉及货物、工程和服务的各类采购项目按照政府采购预算编制要求进行细化。政府采购预算在时间上与其它支出预算同步编制。

第七条 预算编制的方法。预算依托财政业务处理系统,按照收支分类科目,自下而上编制,其中支出的功能分类列至项级科目,经济分类列至款级科目。

(一)收入预算的编制应以上年和当年实际收入情况为依据,在此基础上剔除非正常的一次性收入因素,充分考虑政策性、管理性增减因素和收入变化趋势,由此核定本预算年度的收入计划。

(二)支出预算根据台发展规划、本部门年度工作目标和重点,以及上年预算安排执行情况编制。支出预算的编制方法是“零基预算”。

(1)基本支出预算

预算应优先保障基本支出的合理需要,以保证机构正常运转。基本支出预算主要为人员经费和公用经费,人员经费由人事部门按规定管理,公用经费支出实行分类分档办法。财务部门根据各部门日常工作任务的需要,结合社会物价水平和财力可能,对各项基本支出项目制定相应的指标额度。

定额标准以市财政部门规定的数据为准,执行期限与预算年度一致,在年度预算执行中不作调整,当年影响预算执行的因素,原则上在确定下一预算年度定额标准时再作调整。

基本支出预算在规定时间内由财务部门统一编制。

(2)项目支出预算

项目支出是各部门在基本支出之外为完成其特定任务或事业发展目标所发生的支出。项目支出预算必须将支出内容分解细化到每一个最具体的可执行项目,明确具体用途,单项预算不分金额大小,均应编制项目明细说明书。

项目支出预算由财务部门负责审核管理。财务部门根据台年度工作目标,结合现金结余情况,按照项目实施的轻重缓急进行排序,坚持量力而行,有保有压的原则。

对于列入绩效评价范围的财政性资金项目,用款部门还需编制项目绩效预算,进行前期论证,其内容包括:涉及项目立项的有关政策依据、项目具体内容、实施方式、项目概算、资金使用计划,以及项目实施的目标效果。项目绩效预算是项目实施和评价的依据。

第八条 部门预算编制的程序。为体现预算编制过程的公开透明,保证预算信息在单位内部、部门之间的充分沟通,预算编制程序分为“准备”、“一上”、“一下”、“二上”、 “二下”五个阶段。

(一)准备阶段。主要工作是清理上一年度预算批复的项目,整理收集预算资料。

(二)“一上”:根据各部门上报的人员信息、车辆信息、离退休人员信息、编外用工人员信息、项目信息等,向市财政部门提出本单位的预算建议数。

(1)台财务部门应提早部署下年度预算编制工作,使各部门明确预算编制的指导思想、原则和具体要求;

(2)各部门完成预算信息和数据的采录、编制、汇总和审核工作,提交台有关部门审核;

(3)有关部门在规定时间内完成初审和论证。

(三)“一下”:市财政部门根据预算审核和财力平衡情况,下达预算控制数。

(四)“二上”:台财务部门根据市财政下发的预算控制指标,按照确保重点兼顾一般的原则,编制部门预算上报市财政。

(1)各部门对台财务部门下达的部门预算控制数进行确认,或对项目支出内容进行适当修正;

(2)报经分管领导同意后,在规定时间内向台财务部门提出调整申请,同时报送本部门的部门预算编制说明;

(3)预算修正原则上不得突破“一下”控制数。

(五)“二下”:市财政报市政府审批、经市人大审议批准后,下发预算定稿,台财务部门按照预算定稿执行年度预算。

第三章 预算执行

第九条 台财务部门根据市财政批准的预算和部门用款计划,必须认真予以落实。对于部门项目支出,以及政府特定资金的支出,则依据年度预算和项目实施的时间进度付款。

第十条 财政资金的支付方式直接支付。严格控制招待费、车辆购置及运行费、出国费等三公经费,确保在年度预算的控制下,合理、合规的支付相关费用。

第十一条 凡是列入政府采购目录的货物、工程和服务项目,必须纳入政府采购程序,由台技术中心、行政中心或发射中心,依据年度政府采购预算和政府采购有关规定,确定采购方式,落实采购计划,各部门不得擅自购买或签订合同。

第十二条 对于年度预算安排的重大支出项目,应实行绩效评价制度。绩效评价的管理办法由台财务部门负责制定,考评工作由台财务部门组织相关专业部门和项目专家,或委托具有相应资质的社会中介机构,通过定量和定性相结合的方式开展实施。

第十三条 经市财政部门批复的年度预算具有严格的约束效力,各部门应严格按照批准的年度预算指标执行,加强预算执行的严肃性,不得随意调整支出用途和改变用款方向。

(一)在年度预算执行过程中,因项目发生变更、撤销、终止,或国家政策调整等特殊因素引起预算调整,应按照有关规定,重新申请立项或由财务部门调减支出预算。

(二)非因特殊情况,各部门在预算执行期间,原则上不得提出追加支出申请。以下情况除外:(1)涉及台重大活动或项目;(2)市专项补贴要求配套;(3)其他不可预计的突发因素。

(三)台财务部门在办理追加支出的审批中,必须严格审批程序,对于预算金额达到一定规模、有较大影响,或专业性和技术性较强,以及预算追加数额不易确定的项目,应当组织实施预算追加论证,吸纳各方意见,为台党委办公会决策提供依据。

(四)年度支出预算追加批准后,对属于政府采购的项目,有关职能部门应依据追加通知书、及时调整政府采购预算,并纳入政府采购管理程序。

第四章 预算结余

第十四条 经常性结余。当年经常性经费结余不结转下年度继续使用。

第十五条 专项结余。专项经费结余原则上应由财政部门收回,考虑到我台实际经营过程中创收难度较大,由我台提出申请、经财政部门批准,可结转下年度继续使用。

第十六条 对于批准列入年度预算的项目支出,各部门应按照项目实施计划抓紧落实,年内没有启动或进度完成滞后的项目,年度终了之前,财务部门核减其相应预算指标;需要跨年度继续完成的项目,下年度重新申请预算经费,并应说明当年没有完成的原因。

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